Il rendiconto finanziario: l’analisi per flussi di cassa

OBIETTIVI

La cassa o liquidità dell’azienda ha assunto nel corso degli ultimi anni un ruolo importante e fondamentale nell’analisi delle performance aziendali.

La principale ragione risiede nell’affidabilità che la cassa riveste quale valore effettivamente disponibile, utilizzabile per gli investimenti o per distribuire utili agli eventuali investitori. Possiamo affermare che “la cassa” rappresenta un fondamentale dato oggettivo presente in azienda, ed il “rendiconto finanziario” lo strumento principale per comprenderne e capirne le complesse dinamiche.

L’intervento si pone l’obiettivo di evidenziare le relazioni e le differenze che esistono con la dimensione economica e patrimoniale, concentrandosi sulla dimensione finanziaria dell’impresa.

Sessione 1- IL RENDICONTO FINANZIARIO: LOGICHE DI COSTRUZIONE

• Il concetto di Rendiconto finanziario e di flussi di cassa
• Riferimenti normativi: il rendiconto finanziario nel Codice Civile
• Il Rendiconto finanziario secondo il Principio Contabile OIC 10
• Il Metodo diretto ed il Metodo Indiretto
• Determinazione dei flussi di cassa per Aree Gestionali

 

Sessione 2 – IL FLUSSO DI CASSA DELLE GESTIONE OPERATIVIA

• Il concetto di Capitale circolante netto
• Il prospetto delle variazioni di CCN e del relativo flusso di cassa
• Determinazione del flusso di cassa della Gestione Operativa
• L’indice dell’equilibrio verticale della cassa: il DSCR (debt service coverage ratio)
• Esercitazione e Caso Aziendale

 

DOCENTE: Andrea Ginella,  Consulente di Direzione RW Consulting, esperto in Area Amministrazione, Finanza e Controllo, si occupa di Programmazione e Controllo di Gestione, Budgeting, Reporting, Analisi e Pianificazione Economica e Finanziaria, Business Process Management.
Per info: Viviana Faccio 011 4513152 – progettazione@test.apiform.to.it
 

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